Контрольовані операції та угоди є ключовим елементом податкового контролю в Україні. Це операції між пов'язаними особами або з нерезидентами, які можуть впливати на фінансові результати підприємств і розрахунок податків. Порядок подання звітності про контрольовані операції (угоди) регулюється законодавством про трансфертне ціноутворення.

Що таке контрольовані операції?

Контрольовані операції – це операції між суб’єктами господарювання, що контролюються уповноваженими податковими органами. Вони визначаються за кількома основними критеріями:

  1. Тип контрагента.
  2. Фінансові показники.
  3. Операції з нерезидентами.

Звітність про контрольовані операції

Щорічно платники податків, які здійснюють контрольовані операції, зобов'язані подавати звіт про такі операції до органів Державної податкової служби України. Цей звіт відіграє дозволяє перевірити правильність встановлення цін та умов операцій між пов'язаними сторонами. У разі виявлення невідповідностей або порушень, підприємство може бути оштрафоване, також можуть бути донараховані додаткові податкові зобов'язання.

До складу звіту входять наступні обов'язкові елементи:

  • Перелік контрольованих операцій за звітний період;
  • Відомості про учасників операцій, їх статус, країни реєстрації;
  • Характер угод (купівля-продаж, послуги, ліцензування тощо);
  • Оцінка відповідності умов операцій ринковим умовам.

Терміни здачі звітності

Дуже важливо дотримуватися строків подання звіту про контрольовані операції. Звіт подається щорічно до 1 жовтня року, що настає за звітним. Наприклад, якщо контрольовані операції проводилися у 2023 році, то звітність за ними має бути подана до 1 жовтня 2024 року. Недотримання цього терміну може призвести до накладання штрафних санкцій та податкових перевірок.

Форма та порядок складання звіту

Складання звіту про контрольовані операції здійснюється за встановленою формою, що регулюється відповідними нормативно-правовими актами (Наказ Міністерства фінансів України № 8 від 18.01.2016 та зміни згідно з наказом Міністерства фінансів України №242 від 10.06.2019).

Звіт має включати такі основні розділи:

  1. Інформація про платника податків та його контрагентів. У цьому розділі надається повна інформація про учасників контрольованих операцій, включаючи їхню назву, податковий номер, юридичну адресу та інші необхідні дані.
  2. Перелік операцій. В цьому розділі вказуються всі операції, що підпадають під контроль, з детальним описом умов, обсягів і фінансових показників.
  3. Методи трансфертного ціноутворення. Під час складання звіту необхідно обрати методи трансфертного ціноутворення, які застосовуються для перевірки відповідності умов операцій ринковим.

Подається звіт в електронній формі через систему електронного кабінету платника податків, що є обов’язковою вимогою.

Звітність про контрольовані операції є необхідним елементом податкового контролю та регулювання бізнесу в Україні. Дотримання строків та правильне складання звіту допомагають уникнути штрафів та інших неприємних наслідків для компанії. Якщо ви потребуєте допомоги у складанні звітів, найкращим рішенням буде звернутися до професіоналів у цій сфері, щоб виконати всі вимоги законодавства щодо контрольованих операцій в Україні https://most.ks.ua/news/url/kontrolovani-operatsiji-v-ukrajini-scho-tse-jaki-kriteriji/